E-Rechnung 2026: Was Reisebüros und Reiseveranstalter wissen müssen

Ab dem 1. September 2026 führt Frankreich eine verpflichtende elektronische Rechnungsstellung ein, die verändern wird, wie jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen Rechnungen ausstellt und empfängt. Für Reisebüros, Reiseveranstalter und DMCs steht besonders viel auf dem Spiel: Die Branche unterliegt eigenen Umsatzsteuerregeln, komplexen Vermittlungsmodellen und einem hohen Volumen an B2C-Transaktionen, was den Übergang deutlich komplizierter macht als in den meisten anderen Branchen.

Dieser Leitfaden erklärt, was die Reform konkret für Reiseprofis bedeutet, von den Komplikationen der Margenbesteuerung bis zur Unterscheidung zwischen transparenter und intransparenter Vermittlung, und was Sie jetzt tun sollten, um vorbereitet zu sein.

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Was sich am 1. September 2026 für Reiseprofis ändert

E-Invoicing und E-Reporting: zwei getrennte Pflichten

Die Reform führt zwei parallele Pflichten ein. E-Invoicing (E-Rechnung) gilt für alle B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen mit Sitz in Frankreich. Rechnungen müssen in einem strukturierten elektronischen Format (XML CII, XML UBL oder Factur-X) ausgestellt und über eine zertifizierte Plattform (Plateforme Agréée, PA) übermittelt werden. Der direkte Austausch von PDF- oder Papierrechnungen zwischen Käufer und Verkäufer ist dann nicht mehr zulässig.

E-Reporting umfasst alles, was außerhalb des Anwendungsbereichs der E-Rechnung liegt: B2C-Verkäufe (national und international), B2B-Transaktionen mit ausländischen Unternehmen sowie Zahlungsdaten von Dienstleistern, die sich nicht für die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten entschieden haben. Das B2B-E-Reporting wird Transaktion für Transaktion übermittelt, das B2C-E-Reporting täglich aggregiert.

Für Reiseanbieter gelten beide Pflichten gleichzeitig. Ein Reiseveranstalter, der ein Pauschalangebot an ein französisches Reisebüro verkauft, nutzt die E-Rechnung. Verkauft derselbe Reiseveranstalter direkt an einen einzelnen Reisenden, muss er stattdessen E-Reporting-Daten übermitteln.

Der Zeitplan nach Unternehmensgröße

Großunternehmen und mittelgroße Unternehmen (ETI) müssen ab dem 1. September 2026 sowohl die Pflicht zur Ausstellung als auch zum Empfang erfüllen. Kleine und mittlere Unternehmen (PME/TPE) müssen bis zum selben Datum bereit sein, elektronische Rechnungen zu empfangen, haben aber bis zum 1. September 2027 Zeit, mit der Ausstellung zu beginnen. Die Unternehmensgröße wird zum Stichtag 1. Januar 2025 bewertet. Mitglieder einer Umsatzsteuergruppe (Groupe TVA) steigen unabhängig von ihrer individuellen Größe in der ersten Welle ein.

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Margenbesteuerung und E-Rechnung: Die große Herausforderung für die Reisebranche

Warum vorausgefüllte Umsatzsteuererklärungen strukturell fehlerhaft sein werden

Reisebüros und Reiseveranstalter, die Pauschalreisen mit Transport und/oder Unterkunft von Drittanbietern verkaufen, fallen unter die Sonderregelung der Margenbesteuerung. Bei dieser Regelung wird die Umsatzsteuer nicht auf den gesamten Verkaufspreis berechnet, sondern auf die Differenz zwischen dem, was der Reisende zahlt, und dem, was der Veranstalter an Leistungsträger zahlt.

Hier liegt das Kernproblem: Die aktuellen Spezifikationen der E-Rechnung erlauben es den Anbietern nicht, die Margenbesteuerung in den strukturierten Rechnungsdaten anzugeben. Für Rechnungspositionen, die der Margenregelung unterliegen, muss der Gesamtbetrag (TTC) im Feld „HT“ (netto) eingetragen werden, die Umsatzsteuer wird auf null gesetzt. Folglich wird die von der Steuerverwaltung vorausgefüllte Umsatzsteuererklärung für jede Transaktion dieser Regelung fehlerhaft sein. Die Anbieter müssen ihre Umsatzsteuererklärungen in jedem Zeitraum manuell korrigieren.

E-Reporting B2C: die Marge täglich melden

Beim Verkauf an einzelne Reisende (B2C) müssen die Anbieter ein täglich aggregiertes E-Reporting übermitteln, das den Nettomargenbetrag und die tatsächlich vereinnahmte Umsatzsteuer, aufgeschlüsselt nach Steuersatz, enthält. Dazu muss die Marge pro Verkauf oder pro Tag bekannt sein. Ist das nicht möglich, können die Anbieter vorübergehend einen durchschnittlichen Margensatz als Hilfswert verwenden, doch die vorausgefüllte Umsatzsteuer bleibt dann ungenau und muss bei der Abgabe mit den tatsächlichen Margenberechnungen abgeglichen werden.

Eine vereinfachte Berechnungsmethode für das E-Reporting wird diskutiert, wurde von der Verwaltung aber noch nicht festgelegt. Dieser Bereich sollte genau beobachtet werden.

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Intransparente vs. transparente Vermittlung: Klassifizieren Sie zuerst Ihre Vorgänge

Bevor Sie einen Workflow für die elektronische Rechnungsstellung einrichten, muss jeder Reiseanbieter jede Transaktion einordnen: Handeln Sie als intransparenter Vermittler (Einkauf und Weiterverkauf im eigenen Namen) oder als transparenter Vermittler (Handeln als Agent im Namen eines Auftraggebers)?

Nach französischem Umsatzsteuerrecht gelten Vermittler als vermutet intransparent, es sei denn, sie können den transparenten Status durch ein schriftliches Mandat, eine schlüssige Rechnungsstellung und Unterlagen nachweisen, die zeigen, dass sie im Namen und im Auftrag eines identifizierten Auftraggebers handeln. Das sind zwei einander ausschließende Modelle. Jede Mischpraxis setzt die Anbieter bei Steuerprüfungen dem Risiko einer Umqualifizierung aus.

Folgen für die elektronische Rechnungsstellung

Wenn Sie ein intransparenter Vermittler sind (das häufigste Modell bei Reiseveranstaltern und Agenturen, die Pauschalreisen verkaufen), stellen Sie die Rechnung in Ihrem eigenen Namen mit dem Vermerk „Sonderregelung für Reisebüros“ aus. Es gilt die Margenbesteuerung. Ihre „Provision“ ist in Wirklichkeit Ihre Weiterverkaufsmarge und darf dem Leistungsträger niemals gesondert in Rechnung gestellt werden.

Wenn Sie ein transparenter Vermittler sind, unterliegt nur Ihre Provision der regulären Umsatzsteuer. Der zugrunde liegende Verkauf findet zwischen dem Auftraggeber (z. B. dem Reiseveranstalter) und dem Endkunden statt. Ihre Provisionsrechnung läuft über die E-Rechnung, wenn der Auftraggeber in Frankreich ansässig ist.

Zu vermeidende Fehler

Beide Modelle auf derselben Rechnung zu vermischen (eine Leistung bei einem Reiseveranstalter einzukaufen und ihm zugleich eine Provision in Rechnung zu stellen), ist rechtlich nicht konform und erzeugt strukturelle Fehler im Workflow der elektronischen Rechnungsstellung. Die Steuerverwaltung füllt die Umsatzsteuererklärungen auf Grundlage der übermittelten Daten vor. Unstimmigkeiten zwischen fakturierten Beträgen und erklärter Umsatzsteuer lösen Prüfhinweise aus.

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Reiseversicherung und Provisionen: Zwei Vorgänge getrennt halten

Die Reiseversicherung muss getrennt vom Reisepaket behandelt werden. Die Versicherungsprämie ist ein umsatzsteuerfreier Vorgang, der im Namen des Versicherers eingezogen wird (von Natur aus transparente Vermittlung). Auch die Vermittlungsprovision ist umsatzsteuerfrei, wenn sie die Voraussetzungen von Artikel 261 C des französischen Steuergesetzbuchs erfüllt.

Wenn bei der E-Rechnung beide zusammen mit steuerpflichtigen Positionen auf einer einzigen Rechnung stehen, sollte die Versicherungsprämie als „durchlaufender Posten“ mit dem Umsatzsteuercode „O“ (nicht steuerbar) erscheinen und die Versicherungsprovision mit dem Umsatzsteuercode „E“ (befreit) in Verbindung mit dem passenden VATEX-Code.

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Die Checkliste zur Vorbereitung vor dem September 2026

Aufgaben zu Umsatzsteuer und Compliance

Beginnen Sie damit, alle Einkaufs- und Verkaufsströme zu erfassen: national vs. international, B2B vs. B2C und für jede Transaktion, ob Sie intransparent oder transparent handeln. Bestimmen Sie die umsatzsteuerliche Behandlung jedes Stroms (Territorialität, Steuersatz, Margen- vs. Regelbesteuerung, Entstehung der Steuer). Identifizieren Sie bestehende Mängel, etwa falsche Kundenklassifizierung, fehlende Rechnungen oder gemischte Vermittlungspraktiken, und beheben Sie sie, bevor die Reform in Kraft tritt.

Aufgaben zu Prozessen und IT

Wählen Sie so bald wie möglich Ihre zertifizierte Plattform (PA). Angesichts der Komplexität der Branche (Margenbesteuerung, Vermittlungsmodelle, Verfolgung des Lebenszyklusstatus) sollten Sie einen Anbieter wählen, der mit reisespezifischen Anwendungsfällen vertraut ist. Bereinigen und ergänzen Sie Ihre Stammdaten zu Kunden und Leistungsträgern: SIREN-Nummern, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Routing-Kennungen sind Pflicht. Identifizieren Sie alle betroffenen Systeme (Buchungstools, Buchhaltung, CRM, Schnittstellen zu Leistungsträgern) und planen Sie durchgängige Integrationstests, von der Reservierung über die Rechnung und den Zahlungsstatus bis zum Abgleich der Umsatzsteuer.

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Rüsten Sie Ihre Agentur für die Ära der E-Rechnung

Die Reform der elektronischen Rechnungsstellung ist nicht bloß ein technisches Update. Sie ist eine strukturelle Veränderung, die Umsatzsteuer-Compliance, Finanzabläufe, Beziehungen zu Leistungsträgern und Kundenkommunikation betrifft. Für Reiseprofis, die unter der Margenregelung mit gestaffelten Vermittlungsmodellen arbeiten, ist die Komplexität real, aber mit guter Vorbereitung beherrschbar.

Hier wird eine leistungsfähige Reisemanagement-Plattform unverzichtbar. Ezus hilft mehr als 600 Reisebüros, DMCs und Reiseveranstaltern in über 70 Ländern, ihre Produktion zu zentralisieren, die Rechnungsstellung zu automatisieren und die Umsatzsteuer präzise zu verwalten. Funktionen wie integrierte Margenverfolgung, automatisierte Dokumentenerstellung und Leistungsträgerverwaltung sind speziell auf die Realität des Reisegeschäfts zugeschnitten.

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Häufig gestellte Fragen

Gilt die E-Rechnungs-Reform für Reisebüros mit Margenbesteuerung?

Ja. Auch wenn auf Rechnungen nach der Margenregelung keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird, fallen diese Vorgänge in den Anwendungsbereich der französischen Umsatzsteuer und damit in den der Reform. Sie müssen über die E-Rechnung (B2B national) oder das E-Reporting (B2B international, B2C) übermittelt werden.

Wann muss meine Agentur bereit sein?

Alle Unternehmen müssen ab dem 1. September 2026 elektronische Rechnungen empfangen können. Großunternehmen und ETIs müssen bis zu diesem Datum auch mit der Ausstellung beginnen. KMU und Kleinstunternehmen haben bis zum 1. September 2027 Zeit, mit der Ausstellung zu beginnen.

Welche Strafe droht bei Nichteinhaltung?

Bei Verstoßen gegen die E-Rechnung fällt ein Pauschalbußgeld von 15 Euro pro Rechnung an, begrenzt auf 15.000 Euro pro Jahr. Beim E-Reporting beträgt das Bußgeld 250 Euro pro ausgebliebener Übermittlung, ebenfalls begrenzt auf 15.000 Euro pro Jahr. Erstverstöße werden nicht geahndet.

Darf ich meinen Kunden weiterhin PDF-Rechnungen senden?

Bei B2B-Transaktionen zwischen in Frankreich ansässigen Unternehmen nicht. Rechnungen müssen in strukturiertem Format über eine zertifizierte Plattform laufen. Bei B2C-Verkäufen sind Sie nicht verpflichtet, eine Rechnung auszustellen (außer auf Verlangen), die E-Reporting-Pflichten gelten aber weiterhin.

Was geschieht mit der Vorausfüllung der Umsatzsteuer bei margenbesteuerten Vorgängen?

Die vorausgefüllte Umsatzsteuererklärung wird fehlerhaft sein, weil die Margenbesteuerung derzeit nicht in den strukturierten Rechnungsdaten übermittelt werden kann. Die Anbieter müssen ihre Umsatzsteuererklärungen manuell anpassen, damit sie die tatsächlich auf die Marge erhobene Steuer abbilden.

Wie gehe ich mit dem Verkauf von Flugtickets (Dry Tickets) um?

Beim reinen Ticketverkauf, bei dem das Reisebüro als transparenter Vermittler handelt, stellt die Fluggesellschaft dem Reisenden die Rechnung. Das Reisebüro stellt nur seine Provision in Rechnung. Wird das Ticket in ein Reisepaket gebündelt, kann stattdessen das Modell der intransparenten Vermittlung gelten, wodurch sich die Rechnungspflichten entsprechend ändern.

Welches Format müssen elektronische Rechnungen haben?

Rechnungen müssen dem europäischen Standard EN 16931 entsprechen und eines von drei zulässigen Formaten verwenden: XML CII, XML UBL oder Factur-X (ein hybrides PDF mit eingebetteten XML-Daten). Die zertifizierte Plattform übernimmt die technische Formatierung, der Anbieter muss aber sicherstellen, dass alle erforderlichen Datenfelder vollständig und korrekt sind.